各企業(yè)：

《關(guān)于加強(qiáng)監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實(shí)施意見》已經(jīng)自治區(qū)國資委主任辦公會2020年第七次會議討論通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

廣西壯族自治區(qū)人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

             2020年4月29日          

關(guān)于加強(qiáng)監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)

與監(jiān)督工作的實(shí)施意見

    為深入貫徹習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想，切實(shí)落實(shí)自治區(qū)關(guān)于防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)和推動高質(zhì)量發(fā)展的決策部署，建立健全以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向、合規(guī)管理監(jiān)督為重點(diǎn)，嚴(yán)格、規(guī)范、全面、有效的內(nèi)控體系，推動國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《中共廣西壯族自治區(qū)委員會 廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于全面深化我區(qū)國有企業(yè)改革的意見》（桂發(fā)〔2014〕16號）《廣西壯族自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督防止國有資產(chǎn)流失的實(shí)施意見》（桂政辦發(fā)〔2016〕188號）《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)改革國有資本授權(quán)經(jīng)營體制實(shí)施方案的通知》（桂政發(fā)〔2019〕45號）有關(guān)要求，制定本實(shí)施意見。

一、建立健全內(nèi)控體系，進(jìn)一步提升管控效能

（一）優(yōu)化內(nèi)控體系。進(jìn)一步樹立和強(qiáng)化“管理制度化、制度流程化、流程信息化”的內(nèi)控理念，通過“強(qiáng)監(jiān)管、嚴(yán)問責(zé)”和加強(qiáng)信息化管理，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，將風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)管理要求嵌入業(yè)務(wù)流程，促使企業(yè)依法合規(guī)開展各項(xiàng)經(jīng)營活動，實(shí)現(xiàn)“強(qiáng)內(nèi)控、防風(fēng)險(xiǎn)、促合規(guī)”的管控目標(biāo)，形成全面、全員、全過程、全體系的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，切實(shí)全面提升內(nèi)控體系有效性，加快實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。推行全面預(yù)算管理，不斷提升企業(yè)經(jīng)營管理水平，增強(qiáng)國有經(jīng)濟(jì)競爭力、創(chuàng)新力、控制力、影響力、抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（二）強(qiáng)化集團(tuán)管控。進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部管控體制機(jī)制，企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)是企業(yè)內(nèi)控體系監(jiān)管工作第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)建立健全覆蓋各業(yè)務(wù)領(lǐng)域、部門、崗位，涵蓋各級子企業(yè)全面有效的內(nèi)控體系。各企業(yè)應(yīng)明確專門職能部門或機(jī)構(gòu)統(tǒng)籌內(nèi)控體系工作職責(zé)；落實(shí)各業(yè)務(wù)部門內(nèi)控體系有效運(yùn)行責(zé)任；企業(yè)審計(jì)部門要加強(qiáng)內(nèi)控體系監(jiān)督檢查工作，準(zhǔn)確揭示風(fēng)險(xiǎn)隱患和內(nèi)控缺陷，進(jìn)一步發(fā)揮查錯(cuò)糾弊作用，促進(jìn)企業(yè)不斷優(yōu)化內(nèi)控體系。

（三）完善管理制度。全面梳理內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)管理相關(guān)制度，及時(shí)將法律法規(guī)等外部監(jiān)管要求轉(zhuǎn)化為企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，持續(xù)完善企業(yè)內(nèi)部管理制度體系。在具體業(yè)務(wù)制度的制定、審核和修訂中嵌入統(tǒng)一的內(nèi)控體系管控要求，明確重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制要求和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。將違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究內(nèi)容納入企業(yè)內(nèi)部管理制度中，強(qiáng)化制度執(zhí)行剛性約束。

（四）健全監(jiān)督評價(jià)體系。統(tǒng)籌推進(jìn)內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)管理的監(jiān)督評價(jià)工作，將風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)管理制度建設(shè)及實(shí)施情況納入內(nèi)控體系監(jiān)督評價(jià)范疇，制定定性與定量相結(jié)合的內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)和合規(guī)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，不斷規(guī)范監(jiān)督評價(jià)工作程序、標(biāo)準(zhǔn)和方式方法。

二、突出工作重點(diǎn)，不斷健全內(nèi)控體系

（五）加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域日常管控。聚焦關(guān)鍵業(yè)務(wù)、改革重點(diǎn)領(lǐng)域、國有資本運(yùn)營重要環(huán)節(jié)以及境外國有資產(chǎn)監(jiān)管，定期梳理分析相關(guān)內(nèi)控體系執(zhí)行情況，認(rèn)真查找制度缺失或流程缺陷，及時(shí)研究制定改進(jìn)措施，確保體系完整、全面控制、執(zhí)行有效。要在投資并購、改革改制重組等重大經(jīng)營事項(xiàng)決策前開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評估，并將風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告（含風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施和處置預(yù)案）作為重大經(jīng)營事項(xiàng)決策的必備支撐材料，對超出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力或風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施不到位的決策事項(xiàng)不得組織實(shí)施。

（六）加強(qiáng)重要崗位授權(quán)管理和權(quán)力制衡。不斷深化內(nèi)控體系管控與各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的有機(jī)結(jié)合，以保障各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)規(guī)范有序開展。按照不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制等內(nèi)控體系管控要求，嚴(yán)格規(guī)范重要崗位和關(guān)鍵人員在授權(quán)、審批、執(zhí)行、報(bào)告等方面的權(quán)責(zé)，實(shí)現(xiàn)可行性研究與決策審批、決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查等崗位職責(zé)的分離。不斷優(yōu)化完善管理要求，重點(diǎn)強(qiáng)化采購、銷售、投資管理、資金管理和工程項(xiàng)目、產(chǎn)權(quán)（資產(chǎn)）交易流轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)領(lǐng)域各崗位的職責(zé)權(quán)限和審批程序，形成相互銜接、相互制衡、相互監(jiān)督的內(nèi)控體系工作機(jī)制。

（七）健全重大風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。積極采取措施強(qiáng)化企業(yè)防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)全過程管控。加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行動態(tài)、大宗商品價(jià)格以及資本市場指標(biāo)變化監(jiān)測，提高對經(jīng)營環(huán)境變化、發(fā)展趨勢的預(yù)判能力。結(jié)合內(nèi)控體系監(jiān)督評價(jià)工作中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)營管理缺陷和問題，綜合評估企業(yè)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)水平，有針對性地制定風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)急預(yù)案。根據(jù)原有風(fēng)險(xiǎn)的變化情況及應(yīng)對方案的執(zhí)行效果，及時(shí)調(diào)整完善風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)急預(yù)案，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對工作的效率和水平。有效做好企業(yè)間風(fēng)險(xiǎn)隔離，防止風(fēng)險(xiǎn)由“點(diǎn)”擴(kuò)“面”，避免發(fā)生系統(tǒng)性、顛覆性重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

三、加快信息平臺建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行剛性約束

（八）提升內(nèi)控體系信息化水平。各監(jiān)管企業(yè)要結(jié)合企業(yè)信息化平臺建設(shè)，將內(nèi)控體系信息化平臺建設(shè)納入工作計(jì)劃，加強(qiáng)內(nèi)控信息化建設(shè)力度，進(jìn)一步提升集團(tuán)管控能力。內(nèi)控體系建設(shè)部門要與業(yè)務(wù)部門、審計(jì)部門、信息化建設(shè)部門協(xié)同配合，推動企業(yè)“三重一大”、投資和項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)和資產(chǎn)、物資采購、全面風(fēng)險(xiǎn)管理、人力資源等集團(tuán)管控信息系統(tǒng)的集成應(yīng)用，逐步實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)互聯(lián)互通、有機(jī)融合。要進(jìn)一步梳理和規(guī)范業(yè)務(wù)系統(tǒng)的審批流程及各層級管理人員權(quán)限設(shè)置，將內(nèi)控體系管控措施嵌入各類業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，確保自動識別并終止超越權(quán)限、逾越程序和審核材料不健全等行為，促使各項(xiàng)經(jīng)營管理決策和執(zhí)行活動可控制、可追溯、可檢查，有效減少人為違規(guī)操縱因素。集團(tuán)管控能力和信息化基礎(chǔ)較好的企業(yè)要逐步探索利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等技術(shù)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系實(shí)時(shí)監(jiān)測、自動預(yù)警、監(jiān)督評價(jià)等在線監(jiān)管功能，進(jìn)一步提升信息化和智能化水平。

四、加大企業(yè)監(jiān)督評價(jià)力度，促進(jìn)內(nèi)控體系持續(xù)優(yōu)化

（九）全面實(shí)施企業(yè)自評。督促所屬子企業(yè)每年以規(guī)范流程、消除盲區(qū)、有效運(yùn)行、提升質(zhì)量為重點(diǎn)，對企業(yè)自身內(nèi)控體系的有效性進(jìn)行全面自評，客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確揭示經(jīng)營管理中存在的內(nèi)控缺陷、風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)問題，形成自評報(bào)告，并經(jīng)董事會或類似決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后按規(guī)定報(bào)送上級單位。

（十）加強(qiáng)集團(tuán)監(jiān)督評價(jià)。各監(jiān)管企業(yè)要在子企業(yè)全面自評的基礎(chǔ)上，制定年度監(jiān)督評價(jià)方案，圍繞重點(diǎn)業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要崗位，組織對所屬子企業(yè)內(nèi)控體系有效性進(jìn)行監(jiān)督評價(jià)，確保每三年覆蓋到全部子企業(yè)。要將海外資產(chǎn)納入監(jiān)督評價(jià)范圍，重點(diǎn)對海外項(xiàng)目的重大決策、重大項(xiàng)目安排、大額資金運(yùn)作以及境外子企業(yè)公司治理等進(jìn)行監(jiān)督評價(jià)。

（十一）強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督評價(jià)。要根據(jù)監(jiān)督評價(jià)工作結(jié)果，結(jié)合自身實(shí)際情況，充分發(fā)揮外部審計(jì)的專業(yè)性和獨(dú)立性，委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對部分子企業(yè)內(nèi)控體系有效性開展專項(xiàng)審計(jì)，并出具內(nèi)控體系審計(jì)報(bào)告。內(nèi)控體系監(jiān)管不到位、風(fēng)險(xiǎn)事件和合規(guī)問題頻發(fā)的監(jiān)管企業(yè)，必須聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)評價(jià)，切實(shí)提升內(nèi)控體系管控水平。

五、加強(qiáng)出資人監(jiān)督，全面提升內(nèi)控體系有效性

（十二）建立出資人監(jiān)督檢查工作機(jī)制。加強(qiáng)對企業(yè)落實(shí)各項(xiàng)國有資產(chǎn)監(jiān)管政策制度執(zhí)行情況的綜合檢查，建立內(nèi)控體系定期抽查評價(jià)工作制度，每年組織專門力量對監(jiān)管企業(yè)經(jīng)營管理重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)開展內(nèi)控體系有效性抽查評價(jià)，發(fā)現(xiàn)和堵塞管理漏洞，完善相關(guān)政策制度。

（十三）充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力量。通過完善公司治理，健全相關(guān)制度，整合企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力量，發(fā)揮企業(yè)董事會或委派董事決策、審核和監(jiān)督職責(zé)，有效利用企業(yè)監(jiān)事會、內(nèi)部審計(jì)、企業(yè)內(nèi)部巡察等監(jiān)督檢查工作成果，以及出資人監(jiān)管和外部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、巡視反饋問題情況，不斷完善企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)。

（十四）強(qiáng)化整改落實(shí)工作。進(jìn)一步強(qiáng)化對企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患和內(nèi)控缺陷整改工作跟蹤檢查力度，將企業(yè)整改落實(shí)情況納入每年內(nèi)控體系抽查評價(jià)范圍，嚴(yán)格落實(shí)提示、約談和通報(bào)制度，對整改不力的印發(fā)提示函，或給予約談、通報(bào)。深入落實(shí)整改責(zé)任，避免出現(xiàn)重復(fù)整改、形式整改等問題。

六、加強(qiáng)結(jié)果運(yùn)用，提升監(jiān)督震懾作用

（十五）充分運(yùn)用監(jiān)督評價(jià)結(jié)果。加大監(jiān)督檢查工作結(jié)果在各項(xiàng)國有資產(chǎn)監(jiān)管及干部管理工作中的運(yùn)用力度。要強(qiáng)化督促整改，指導(dǎo)所屬企業(yè)明確整改責(zé)任部門、責(zé)任人和完成時(shí)限，對整改效果進(jìn)行檢查評價(jià)，按照內(nèi)控體系一體化工作要求編制內(nèi)控體系年度工作報(bào)告并及時(shí)報(bào)國資委，同時(shí)抄送企業(yè)紀(jì)委（派駐紀(jì)檢監(jiān)察組）、組織人事部門等。指導(dǎo)所屬子企業(yè)建立健全與內(nèi)控體系監(jiān)督評價(jià)結(jié)果掛鉤的考核機(jī)制，對內(nèi)控制度不健全、內(nèi)控體系執(zhí)行不力、瞞報(bào)漏報(bào)謊報(bào)自評結(jié)果、整改落實(shí)不到位的單位或個(gè)人，給予考核扣分、薪酬扣減或崗位調(diào)整等處理。

（十六）嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任追究。嚴(yán)格按照《廣西國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究暫行辦法》（桂政辦發(fā)〔2017〕154號）等有關(guān)規(guī)定，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并移交違規(guī)違紀(jì)違法經(jīng)營投資問題線索，強(qiáng)化監(jiān)督警示震懾作用。對監(jiān)管企業(yè)存在的重大風(fēng)險(xiǎn)隱患、內(nèi)控缺陷和合規(guī)管理等問題失察，特別是對已發(fā)現(xiàn)但沒有及時(shí)向出資人報(bào)告、沒有及時(shí)處理，造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的，要嚴(yán)肅追究企業(yè)集團(tuán)的管控責(zé)任；對各級子企業(yè)未按規(guī)定履行內(nèi)控體系建設(shè)職責(zé)、未執(zhí)行或執(zhí)行不力，以及瞞報(bào)、漏報(bào)、謊報(bào)或遲報(bào)重大風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控缺陷事件的，堅(jiān)決追責(zé)問責(zé)，層層落實(shí)內(nèi)控體系監(jiān)督責(zé)任，有效防止國有資產(chǎn)流失。