近日，自治區國資委印發《自治區國資委監管企業全面預算管理工作指引（試行）》（桂國資發〔2019〕40號，以下簡稱《工作指引》），目的是不斷提升監管企業經營管理水平，增強國有經濟競爭力、創新力、控制力、影響力、抗風險能力，促進監管企業提質增效穩增長。

一、起草背景

近年來，自治區國資監管企業經營質量效益不斷提升，不斷刷新歷史最好成績。但和國內外先進企業對標對表，還存在盈利水平較弱的情況，企業的質量效益還沒有實現質的飛躍，自治區國資委通過近年的經濟運行分析和調研，發現企業在內部管控、成本費用壓降、風險防范等方面仍然存在一些薄弱環節。在此背景下，自治區國資委經過較長時間的醞釀，出臺了《自治區國資委監管企業實施全面預算管理三年工作方案》（以下簡稱《工作方案》），為了讓企業更加規范、合理的實施《工作方案》，印發了配套文件《工作指引》。

二、主要內容

    《工作指引》分為八章三十二條，包括總則、全面預算管理的組織機構、全面預算的編制、全面預算的執行、分析與控制、全面預算的調整、全面預算的考核評價、全面預算管理的信息化和附則。

《工作指引》主要內容為：

一是明確全面預算的組織機構。包括企業董事會、預算管理委員會、全面預算管理綜合工作機構等相關機構的主要職責。

    二是企業編制全面預算的依據。包括：明確的戰略規劃、科學的形勢研判、深入的調查分析和扎實的基礎數據。

三是全面預算的執行、分析和控制。指出企業應當加強對全面預算執行的管理，明確預算指標分解方式、預算執行審批權限和要求、預算執行情況報告等，落實預算執行責任制、確保預算剛性，嚴格預算執行。

  四是全面預算的調整。全面預算經審定后應當保持穩定，不得隨意調整。由于市場環境、國家政策或不可抗力等客觀因素，導致預算執行發生重大差異確需調整的，應當按預算編制流程進行調整。

五是全面預算的考核評價。企業應當建立嚴格的全面預算考核制度，把握全面預算管理工作的重點，對各預算單位和單位負責人進行考核評價，并合理運用考核評價結果，切實做到有獎有懲、獎懲分明。

六是加強信息化建設。企業應結合行業特點，加強信息化系統集成，將企業的會計核算系統、項目管理系統、合同管理系統以及ERP系統等與全面預算管理系統實現信息互聯互通，滿足信息數據高度融合和共享的需求。

三、主要特點

一是按照國家的法律法規并結合監管企業實際來規范企業實施全面預算管理操作規程。二是根據監管企業實施全面預算起點不同、階段不同、水平不同的實際情況綜合平衡。三是《工作指引》為監管企業提供工作指引和參考，不干預企業自主經營和管理。