近日，自治區(qū)國(guó)資委印發(fā)《自治區(qū)國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)全面預(yù)算管理工作指引（試行）》（桂國(guó)資發(fā)〔2019〕40號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《工作指引》），目的是不斷提升監(jiān)管企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，增強(qiáng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)力、創(chuàng)新力、控制力、影響力、抗風(fēng)險(xiǎn)能力，促進(jìn)監(jiān)管企業(yè)提質(zhì)增效穩(wěn)增長(zhǎng)。

一、起草背景

近年來(lái)，自治區(qū)國(guó)資監(jiān)管企業(yè)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量效益不斷提升，不斷刷新歷史最好成績(jī)。但和國(guó)內(nèi)外先進(jìn)企業(yè)對(duì)標(biāo)對(duì)表，還存在盈利水平較弱的情況，企業(yè)的質(zhì)量效益還沒(méi)有實(shí)現(xiàn)質(zhì)的飛躍，自治區(qū)國(guó)資委通過(guò)近年的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析和調(diào)研，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在內(nèi)部管控、成本費(fèi)用壓降、風(fēng)險(xiǎn)防范等方面仍然存在一些薄弱環(huán)節(jié)。在此背景下，自治區(qū)國(guó)資委經(jīng)過(guò)較長(zhǎng)時(shí)間的醞釀，出臺(tái)了《自治區(qū)國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理三年工作方案》（以下簡(jiǎn)稱《工作方案》），為了讓企業(yè)更加規(guī)范、合理的實(shí)施《工作方案》，印發(fā)了配套文件《工作指引》。

二、主要內(nèi)容

    《工作指引》分為八章三十二條，包括總則、全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)、全面預(yù)算的編制、全面預(yù)算的執(zhí)行、分析與控制、全面預(yù)算的調(diào)整、全面預(yù)算的考核評(píng)價(jià)、全面預(yù)算管理的信息化和附則。

《工作指引》主要內(nèi)容為：

一是明確全面預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)。包括企業(yè)董事會(huì)、預(yù)算管理委員會(huì)、全面預(yù)算管理綜合工作機(jī)構(gòu)等相關(guān)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)。

    二是企業(yè)編制全面預(yù)算的依據(jù)。包括：明確的戰(zhàn)略規(guī)劃、科學(xué)的形勢(shì)研判、深入的調(diào)查分析和扎實(shí)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

三是全面預(yù)算的執(zhí)行、分析和控制。指出企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行的管理，明確預(yù)算指標(biāo)分解方式、預(yù)算執(zhí)行審批權(quán)限和要求、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告等，落實(shí)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制、確保預(yù)算剛性，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。

  四是全面預(yù)算的調(diào)整。全面預(yù)算經(jīng)審定后應(yīng)當(dāng)保持穩(wěn)定，不得隨意調(diào)整。由于市場(chǎng)環(huán)境、國(guó)家政策或不可抗力等客觀因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大差異確需調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按預(yù)算編制流程進(jìn)行調(diào)整。

五是全面預(yù)算的考核評(píng)價(jià)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的全面預(yù)算考核制度，把握全面預(yù)算管理工作的重點(diǎn)，對(duì)各預(yù)算單位和單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，并合理運(yùn)用考核評(píng)價(jià)結(jié)果，切實(shí)做到有獎(jiǎng)有懲、獎(jiǎng)懲分明。

六是加強(qiáng)信息化建設(shè)。企業(yè)應(yīng)結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，加強(qiáng)信息化系統(tǒng)集成，將企業(yè)的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、項(xiàng)目管理系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)以及ERP系統(tǒng)等與全面預(yù)算管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)信息互聯(lián)互通，滿足信息數(shù)據(jù)高度融合和共享的需求。

三、主要特點(diǎn)

一是按照國(guó)家的法律法規(guī)并結(jié)合監(jiān)管企業(yè)實(shí)際來(lái)規(guī)范企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理操作規(guī)程。二是根據(jù)監(jiān)管企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算起點(diǎn)不同、階段不同、水平不同的實(shí)際情況綜合平衡。三是《工作指引》為監(jiān)管企業(yè)提供工作指引和參考，不干預(yù)企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)和管理。